Среда, 1 февраля 2023

Деофшоризация в России: Что это значит для Кипра?

Восьмого июня 2015 года в России был опубликован закон о добровольном декларировании капиталов физическими лицами. В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество. Но начало антиофшорной политики в России можно отнести к 2002 году. На IV съезде ТПП России в июне 2002 года В.В. Путин рекомендовал бизнесу выходить из офшоров, возвращать вывезенный капитал в Россию. В 2007 году власть обратилась к закону об амнистии, а налоговые нормы 2012-2013 годов ввели уголовную ответственность за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний . В 2014 году «Росмониторинг» получил более 40 тыс. запросов. Было возбуждено более 1,2 тысячи уголовных дел, вынесено 164 приговора. Ниже мы рассматриваем, как можно эффективно адаптироваться к изменившемуся законодательству.

Что происходит?

В 2007 году по закону об амнистии отчитались в основном те, кому амнистия позволила избежать суда и обвинительного приговора. Легализовали почти 30 млрд руб. утаённых от налогов доходов, перечислив в бюджет дополнительно 3,6 млрд руб. подоходного налога.

Сегодня ширится международное сотрудничество, появляется доступ к национальным регистрационным базам данных земельных участков, недвижимости, компаний. Эти сведения пополняют поисковую систему «Росфинмониторинга». На запросы правоохранительных органов в отношении фигурантов уголовных дел от «Росфинмониторинга» приходят отчеты с подробным описанием зарубежных компаний, счетов, имущества.

Риск быть уличённым

Нормы, введённые в налоговое законодательство в 2012 и 2013 годах, позволяют привлекать к уголовной ответственности за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний (КИК). Собственники обязаны уведомить ФНС России о наличии зарубежных компаний, счетов, недвижимости.

Федеральным законом N 227-ФЗ введены новые определения «Взаимозависимые лица» и «Контролируемые сделки». Сделки, совершённые с целью снижения налогов, могут быть признаны незаконными, если структурами, их совершившими, управляют одни и те же лица, или эти структуры были созданы по инициативе одних и тех же лиц. В законе предусмотрен механизм определения цены для целей налогообложения. Наиболее понятными всем участникам являются рыночная цена и цена последующей перепродажи. Пересчёт налогов, исходя из цены последующей перепродажи, позволяет выявить неуплаченную сумму налогов.

Сведения о реальных бенефициарах компаний содержатся в электронных базах банков. Начиная с 2017 года, эти сведения будут переданы в страну резидентства, которую определят на основании паспорта, предоставленного в банк при открытии счёта.

Налоговые органы накапливают опыт по обмену информацией. В период с 2013 года

по настоящее время, ФНС России направила тысячи запросов в различные страны в соответствии с соглашениями об обмене информацией. На Кипре запросы исполняются банками, адвокатами, аудиторами, секретарскими компаниями. В основном выявлялись кредиты, выдававшиеся кипрскими компаниями за счет средств, полученных из офшорных зон.

В ноябре 2014 года принят Закон № 376 ФЗ, который ввёл новые понятия – «Юридическое лицо – налоговый резидент», «Контролирующее лицо» (КЛ) и «Контролируемая иностранная компания» (КИК). Иностранное юридическое лицо может быть признано налоговым резидентом России и будет облагаться налогом в соответствии с российским налоговым законодательством, если управление осуществляется с территории РФ. Большинство офшорных компаний, числящихся по номинальным адресам и управляемых номинальными директорами и секретарями, станут налоговыми резидентами РФ.

Новый закон обязал налоговых резидентов России уведомить об их участии в иностранных организациях, предоставить сведения об этих организациях, а также сообщить об иностранных компаниях, владеющих недвижимостью в России. Установлены штрафы за неподачу уведомления. Сообщая о факте существования КИК, предстоит объяснять, почему не было сообщений о контролируемых сделках.

Спасут ли номинальные директора и акционеры?

Кипрские компании предоставляют услуги номинальных директоров, акционеров. Однако соглашение о номинальном директоре и акционере является прямым указанием на лицо, контролирующее компанию. Не стоит забывать о банках, в которых открыты счета. Копия чьего паспорта вложена в дело компании? Кто управляет её счетами? Чьи распоряжения выполняет наёмный персонал? Ответы на эти вопросы станут достаточным основанием для признания сделок контролируемыми и применения к ним расчёта налогов по цене последующей перепродажи.

Законом предусмотрен уведомительный порядок признания лица контролирующим, а компанию – КИК.

1. ФНС, обладая информацией от компетентных органов, направляет требование к налоговому резиденту России о признании его КЛ, а организации – КИК.

2. В течение 20-ти дней налогоплательщик обязан представить пояснения.

3. После получения пояснений, налоговый орган может признать КЛ и КИК в одностороннем порядке.

4. Решение может быть оспорено в суде в течение трёх месяцев. Если решение не оспорено, лицо считается признавшим КИК и КЛ.

Мы убеждены, что игнорирование требования подачи информации в налоговую службу не избавит от ответственности и дополнительной налоговой нагрузки.

 

Как исполнить закон с минимальными издержками?

Под действие закона о КИК попадают налоговые резиденты. Если вы перестали быть налоговым резидентом, то на вас он не распространяется. В остальных случаях следует решать, как правильно поступить.

Организуйте бизнес без использования КИК. К примеру, если ваша недвижимость оформлена на иностранную компанию, воспользуйтесь законом об амнистии капитала, переоформите недвижимость на своё имя, зарегистрируйтесь в качестве предпринимателя и платите налоги по упрощённой системе. Налог составит 6% от выручки или 12% от дохода минус расходы. Это значительно меньше подоходного налога на Кипре.

Если вы хотите сохранить существующие бизнес-схемы, то лучше уведомить о компании, воспользоваться законом о добровольном декларировании капиталов и дальше платить налоги, как это предусматривает закон. Если компания выполнила свою задачу, можно её ликвидировать или продать.

Восьмого июня опубликован закон о добровольном декларировании капиталов физическими лицами. В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество. Подавшие декларацию освобождаются от уголовной и административной ответственности, связанной с неуплатой налогов при формировании этого имущества. С декларанта снимается обязанность по возмещению ущерба. Для декларации предусмотрен особый вид обработки и хранения, обеспечивающий конфиденциальность. Декларация не может быть использована в качестве доказательства по уголовному делу. К ответственности не могут быть привлечены лица, осуществлявшие управление компанией.

Законодательство принято в России и находится вне компетенции иностранных адвокатов и аудиторов.

 

Константин Филипенко

Менеджер проекта «Деофшоризация России»

kfilipenko@me.com


 4,880 просмотров всего,  2 просмотров сегодня

Share on vk
Share on odnoklassniki
Share on email
Share on twitter
Share on linkedin
Share on whatsapp
Share on skype
Share on telegram
Подписка на новости
Еженедельный дайджест новостей
"Вестника Кипра"
Подпишитесь бесплатно прямо сейчас!
Подписка на новости

Подпишитесь на еженедельный дайджест новостей «Вестника Кипра» бесплатно прямо сейчас!