28 марта в Лимассоле в отеле Mediterranean состоялся семинар «Эффективный бизнес в период деофшоризации и тотального контроля», организованный журналом «Успешный бизнес» при участии налоговых экспертов Михаила Соболева и Ирины Шамраевой.
На семинаре обсуждались актуальные темы, на которые следует обратить внимание бизнесменам, проживающим на Кипре. Речь шла о налоговых новациях России 2017 года и изменениях, планируемых в 2018 году, а также о кипрском налоговом климате, оптимизации рисков при ведении деятельности на Кипре и пр.
ДЕОФШОРИЗАЦИЯ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА
Среди ключевых угроз эксперты назвали нестабильность политического климата в мире и отношений России со странами Запада, давление на бизнес с «российскими корнями», международный автоматический обмен налоговой информацией, всеобъемлющий комплаенс и давление на «офшорную тему».
Основные тенденции, характеризующие процесс деофшоризации в России, – это упрощение валютного законодательства, раскрытие информации о бенефициарах и изменение налоговых концепций исходя из принципа превалирования содержания над формой (налоговое резидентство компаний по месту управления и контроля, фактический получатель дохода и сквозной подход и т. п.). В качестве практического примера было рассмотрено дело «Истерн Майнинг Сервисиз» от 05.03.2018 № А42-7531/2017, где выяснялся вопрос о правомерности применения 5%-ной ставки налога на дивиденды в адрес испанской компании.
Участники поговорили о теории и практике определения обоснованности налоговой выгоды, обсудив их на примере дела Спорткар-Центра (Определение СКЭС ВС РФ от 15.06.2017 №305-КГ16-19927), касающегося аренды помещений по субарендному договору, где субарендодатель уплачивал налоги с маржи и выплачивал дивиденды. Были затронуты и вопросы «отрицательной практики», среди которых покупка аффилированной компании на заемные средства и последующее ее присоединение без смены фактического владельца (дела Мон’дэлис Русь, Радиус-Сервис); безналоговая продажа российских активов через кипрскую холдинговую компанию с целью «защиты от рейдерских атак» (дела СМАРТС); рекламные расходы производителя на продвижение товаров, которые продаются через единого дистрибьютора (дело Лебедянского и ПепсиКо); услуги управляющей компании и агентские услуги (дела ТНС Энерго НН, Кавказцемента, УАЗ-Бизнес-Парка).
В завершении темы деофшоризации обсуждались преимущества дискреционного кипрского безотзывного траста.
ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
Немалый интерес вызвала тема обмена налоговой информацией с 73 юрисдикциями, который вступает в силу в России в сентябре 2018 года (за некоторыми исключениями). В результате полная информация о благосостоянии бенефициара станет известна контролирующим органам (и, потенциально, иным заинтересованным лицам) в стране его резидентства, а также в странах, где размещены активы. Это чревато следующими возможными последствиями: денежные средства и активы могут быть заморожены на период финансового расследования в случае наличия «обоснованных подозрений» в нарушениях или даже конфискованы в пользу государства (в соответствии с законодательством Великобритании). Причем ответственность распространяется также на тех, кто способствовал совершению преступления либо не сообщил о ставших известными фактах преступления.
По теме планируемых изменений в российском законодательстве на семинаре поговорили о продлении сроков «безналоговой» ликвидации иностранных компаний и о добровольном декларировании и амнистии капитала.
КОМПЛАЕНС, ОЭСР И РАБОТА НА КИПРЕ
Участники обсудили важные элементы налоговой системы Кипра в отношении как юридических, так и физических лиц различных категорий. После этого речь шла о международных требованиях к соблюдению норм глобального комплаенса и последствиях, которыми грозит их нарушение (например, невозможности открытия банковских или брокерских счетов, задержках в проведении транзакций, невозможности приобретения недвижимости или прочих инвестиций или активов и т. д.).
Часть семинара была посвящена критике ОЭСР касательно практики злоупотреблений программами получения удобного резидентства и примерам такого злоупотребления. Эксперты также рассказали, как оценить риски той или иной юрисдикции.
В заключение был сделан обзор возможных путей работы на Кипре, как без создания кипрской компании, так и через таковую (с применением различных особенных режимов работы, в том числе IP-Box, переноса убытков внутри группы компаний, вычета условных процентов и режима, установленного соглашением об избежании двойного налогообложения).
Участие в семинаре дало слушателям уникальную возможность синхронизировать экспертное мнение из двух стран – России и Кипра – и в режиме открытого диалога получить ответы, необходимые для решения конкретных вопросов и задач.
Ирина Стоянова, участница семинара:
«Благодарю за отличную организацию семинара. Спасибо большое экспертам Ирине и Михаилу за доступность подачи полезной информации, умение создавать прекрасную атмосферу дружелюбия и чудесного настроения. Отдельная благодарность Наталии Кардаш за отзывчивость, искренность и отправку раздаточного материала».
